「四大」中國所被建議除名？美國 PCAOB 就是否調查瑞幸審計師表態(全文/附鏈接)

來源 | 繼民財經匯

美國投資者協會致信PCAOB

2020 年4月9日，美國投資者協會 Council of Institional Investors (CII) 總法律顧問致信給美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)主席， 督促該機構考慮吊銷在該機構註冊的中國會計所的審計資格， 並考慮是否應當啟動對瑞幸審計師安永中國成員所（安永華明）的調查，以確定是否應當吊銷其審計資格。

信中指出，按照PCAOB 的規定，從2020年之後，在PCAOB 無法實施審計檢查的區域，位於該區域的會計公司不得在PCAOB 取得註冊資格，也就不得從事向在美國上市的公司提供鑒證業務。安永中國成員所是2004年獲取該資格的，所以目前處於豁免期。

CII總法律顧問Jeff Mahoney在4月9日的信中說：「對於我們來說，不清楚PCAOB是否可以對公司的流程充滿信心，因為PCAOB已經超過十年沒有檢查這些會計公司。」

CII 是美國大型投資者組成的非政府組織，其會員代表來自全美養老投資基金等，會員所管理的投資基金規模超過4萬億美元，涉及超過150萬個投資者參與；其聯席會員(associated members)包括來自非美國的基金管理者，其所管理的資產基金總規模超過35萬億美元。從該組織的會員構成看，該信可以說是代表了華爾街(主街)投資群體的觀點。

以下為該信全文：

https://www.cii.org/files/issues_and_advocacy/correspondence/2020/April_9_2020_PCAOB_Chinese_Auditor_Inspection.pdf

美國PCAOB 就是否調查瑞幸審計師表態(全文)

美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)主席William Duhnke III 4月23日給CII回信，信中承認，該委員會缺乏對在中國大陸和香港註冊的PCAOB審計事務所的檢查能力。但是，信中強調，PCAOB 仍將致力於向出現重大審計失敗的會計公司追究責任。然而，目前，PCAOB 不能承認也不能否認是否對某一個具體案件發起執法行為。PCAOB將繼續尋求中方監管部門的支持；同時，信中再次強調委員會和SEC 共同提醒投資者和中概股相關的投資風險。

PCAOB 主席的回信全文如下：

https://www.cii.org/files/issues_and_advocacy/correspondence/2020/2020_04_23%20-%20Letter%20to%20Jeff%20Mahoney.pdf

美國PCAOB 的處罰力度

美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)，自從成立以來，在例行檢查中，所作出的執法處罰力度並不大，更多的是罰款幾萬至幾十萬美元，同時對當事人作出職業處罰；雖然如此，但如果拒絕配合檢查，甚至在檢查過程中出現舞弊（比如拒絕配合、篡改工作底稿，通風報信，提前套取或者透露檢查目標），那所導致的處罰力度就無法估量了。而類似性質的案例中，最為著名的則是美國畢馬威公司，就是因為利用投名狀方式提前獲得PCAOB 的檢查項目名單，而遭到史上最為嚴厲的處罰，除了被罰款5,000萬美元之外，畢馬威美國的數位高管還被送進大牢……

美國PCAOB 的壓力

當下PCAOB 正面臨來自華爾街和特朗普政府的雙重壓力：

華爾街指責PCAOB 監管不力；

而特朗普則是為了省錢，打算從明年開始將該部門撤銷，直接併入SEC，從而達到削減預算的目的。

PCAOB 或者SEC ，甚至美國司法部接下來會出何招，目前不得而知。

如果包括「四大」中國成員所在內的中國會計公司不幸被PCAOB 吊銷審計資格，短期看，不僅會影響中國公司的國際融資渠道和融資成本，也會給國際投資者帶來重大損失。

不過和這些政府監管部門的執法相對程序化和延遲相比較，美國資本市場投資者救濟方式最為直接和快速的是股東集體訴訟，這個訴訟並不需要行政前置程序，可以是完全獨立(平行)於SEC 和司法部的執法。

和檢查審計底稿相比較，在股東集體訴訟中，瑞幸的投資者(也包括中國的投資者)最終會獲得多少賠償，哪些當事人需要作出賠償，值得關注的。

更多香港IPO上市資訊：www.ryanbencapital.com