監管「註冊會計師」的財匯局將易名、擴權，處分個人最高罰50萬

來源 | 明報等

https://www.frc.org.hk/en-us/FRC_PressRelease/FRC_engagement_and_consultation_TC.pdf

財務彙報局發佈有關進一步改革會計專業的溝通及諮詢文件，新規管制度除現行涵蓋上市公司核數師及其註冊負責人外，其規管權力亦將擴展至專業人士。諮詢期截至5月4日。

新規管制度預計將於今年第四季度開始實施，屆時財匯局將成為香港會計專業的獨立監管機構，並更名為「會計及財務彙報局」（會財局）。

會財局將獲賦予以下監管權力：

•處理執業單位和公眾利益實體核數師(審計師)的註冊事宜；

•向註冊會計師發出執業證書；

•執業單位的查察；

•調查專業人士（即註冊會計師和執業單位）；及

•紀律處分專業人士。

諮詢文件包括以下五份與紀律處分程序及處分方針相關的文件：

A.《會計及財務彙報局紀律處分程序概述》；

B.《對公眾利益實體核數師及註冊負責人行使施加罰款權力指引》；

C.《對專業人士行使施加罰款權力指引》；

D.《處分公眾利益實體核數師及註冊負責人的方針》；及

E.《處分專業人士的方針》。

除上述五份文件，諮詢文件還中加入下列三份溝通文件，讓公眾了解本局的紀律處分權力及鼓勵合作的方針：

F.《公眾利益實體核數師及註冊負責人紀律處分政策》；

G.《專業人士紀律處分政策》；及

H.《與會計及財務彙報局合作的指導說明》。

財務彙報局紀律處分部主管梁惠珊表示，針對上市公司核數師及專業人士的處分權力大致相同，惟上市公司核數師就每項失當行為的罰款上限分別為1000萬元或所獲取的利潤或避免的損失的3倍，以較高者為準，專業人士則上限為50萬元。梁惠珊指，有關制度與國際標準接軌，做法亦與本地金融監管機構保持一致。

根據諮詢文件，與會計師公會的紀律處分程序比較，該局會多出一個階段，在聆訊前先作行政決定，以便捷地解決處分，同時保留受規管者視情況將個案交由獨立裁決機構全面聆訊、提出上訴的權利。此外，財匯局以原則為本施加罰款及處分，簡化為考慮每個個案的全部情況來作出決定。財匯局有權命令上市公司核數師進行補救行動，惟對專業人士並無相應處分。

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