https://www.frc.org.hk/zh-hk/Documents/LegCo_FA_Panel_2020_TC/FRC_Panel_Papers_2020_Chi_issued.pdf

2020年5月4日，財務彙報局主席黃天佑博士及署理行政總裁王蕙湄女士向立法會財經事務委員會委員作彙報，介紹本局的工作進度（2019年4月1日至2020年3月31日）及工作計劃（2020年4月1日至2021年3月31日）。

黃博士向委員介紹本局於2019年10月1日轉化為香港的獨立核數師監管機構後所取得的成果及最新發展。他衷心感謝立法會議員、財經事務及庫務局、新制度實施前的四間撥款機構（即公司註冊處、香港交易及結算所有限公司、香港會計師公會和證券及期貨事務監察委員會）及程序覆檢委員會。他們多年來的支持，成就了本局今天的發展。

正式擴權，可查上市公司核數項目

隨着《2019 年財務彙報局（修訂）條例》（「修訂條例」） 在 2019 年 1 月 30 日獲得通過以及新核數師監管制度在 2019 年 10 月 1 日實施後，財務彙報局成為香港全面而獨立的核數師監管機構，獲賦予權力直接就公眾利益實體核數師 1 查察、調查及紀律處分、認可 境外上市實體核數師、以及監督香港會計師公會履行對香港公眾利益實體核數師的註冊、制定專業道德、核數及核證執業準則和制定持續 專業發展規定的職能（「指明職能」）。本局亦可對上市實體可能沒 有遵從會計規定的事宜展開查訊。擴大的法定職能為財務彙報局建立穩固基礎，維持香港上市實體財務彙報的質素，加強投資者保障，以 鞏固香港作為具競爭力的國際金融中心的地位。

根據彙報內容，財匯局今年將會逐步查察40個上市公司或集體投資計劃的核數項目，年內亦將會旁聽會計師公會所召開的會議，以對其督察。

財匯局：申取11個案內地審計底稿

本局進一步加強與內地監管機構的聯繫，以促進跨境監管合作及加強投資者保障。2019 年 5 月 22 日，本局與國家財政部簽署諒解備忘錄(「備忘錄」)，以獲取存放於內地的審計工作底稿。隨後，本局一直與財政部保持定期溝通，以啟動跟進流程。本局已就 11 個涉及內地審計工作底稿的調查個案，向財政部提出協助請求。本局亦與財政部舉行會議，以備忘錄為基礎，探討未來在查察及調查方面的合作，以共同提高審計質素。

王蕙湄表示，協助請求主要在今年2、3月提出，因為新冠病毒疫情，部分申請合作受到阻礙或延遲，現時僅取得其中部分底稿，但總體而言進展順利。

2020年8月，將推出核數師處分手冊

財務彙報局為於未來執行的紀律處分職能作準備，將繼續制定程序手冊，以處理可能存在失當行為的個案。作為我們研究其他金融監管機構執法常規的一部分，本局與證監會及港交所的執法部門舉行會議，以了解其工作流程和程序，尤其是與口頭聽證和陳述有關的個案管理經驗。財務彙報局將整合研究所得的數據，並將適當和適用的措施納入我們的工作流程，以實施公平及有效率的紀律處分程序。我們預計紀律處分手冊將於 2020 年 8 月完成。

申請國際會員、歐盟資格

本局一直與獨立審計監管機構國際論壇(IFIAR)秘書處定期聯絡，了解申請成為其成員的程序和所需數據，以準備有關申請。作為申請流程 的一部分，秘書處於 2019 年 10 月 10 日至 11 日到訪本局，進行現場 審查。我們向秘書處介紹了本局的管治架構及運作、在修訂《財務彙報局條例》的法律權力和監管職能，以及擬議的查察方法。秘書處檢視了查察手冊，以了解本局的查察方法、彙報查察結果以及查察完成 後將採取的措施。本局正與秘書處密切聯絡，跟進有關申請。

本局與財經事務及庫務局就獲取根據歐盟法定審計指令第 47 條歐盟委員會(EC)「充分符合要求」資格通力合作。獲取此資格是本局與歐盟成員國的核數師監管機構之間轉交審計工作底稿、查察報告及調查報告的先決條件。此資格將提升全球對香港獨立核數師監管制度的 信心，以及增加與歐盟成員國核數師監管機構的合作機會。歐盟委員 會正審議有關申請。

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